В чем суть документа?
Новым законом регулируются отношения, возникающие при выпуске, учёте и обращении цифровых финансовых активов, особенности деятельности оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов, а также отношения, возникающие при обороте цифровой валюты в Российской Федерации.
Стоит отметить, что текст закона был существенно скорректирован при его подготовке ко второму чтению в Госдуме. Из него, к примеру, убрали такие понятия как «майнинг» и «токен», а также исключили положения об административной и уголовной ответственности.
Как и какие налоги нужно платить с майнинга и торговли криптовалютой в России
Налоги с криптовалюты обязаны платить все. Налог на майнинг так же. И контролировать это будут очень жестко. Так же вводится отчетность касательно криптовалюты.
А теперь подробнее: если вы занимаетесь майнингом, покупаете или продаете криптовалюту,- это не что иное как предпринимательская деятельность. Подробнее об этом можете почитать в гражданском кодексе (ссылка внизу). Но если вы систематически получаете доход, то ваша деятельность является предпринимательской. А значит вы обязаны стать на учет как налогоплательщик, предприниматель или создать организацию и платить налоги.
При желании, налоговая служба без каких либо проблем сможет вас притянуть к ответственности в случае систематического получения дохода. Если вы занимаетесь профессионально криптовалютами, лучше зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель. Максимальный тюремный срок за неуплату налогов составляет 5 лет. Выберите упрощенку 6% и спите спокойно.
Налог должен быть уплачен с любого дохода. Если вы организация (юридическое лицо) и занимаетесь покупкой и продажей криптовалюты или ее майнинг, то заплатите налог на прибыль, а если вы физического лицо или индивидуальный предприниматель, заплатите с нее НДФЛ. Если сумма дохода больше 5 000 000 рублей, сумма налога уже не 13% а 15% для физических лиц. А если индивидуальный предприниматель, это 6% в зависимости от режима налогообложения.
Как рассчитывать налог
Все просто, доходы — расходы. Вам нужно доказать факт покупки: либо документ оферты на сайте, либо платежный документ. Т.е. нужны доказательства того, что вы перечислили деньги за криптовалюту.
Если криптовалюта это имущество, вы можете воспользоваться имущество вычетом как физическое лицо, а если индивидуальный предприниматель, — профессиональный вычет 20%.
Расходы на майнинг (компьютеры, электричество) можно вычитать.
Что из себя представляет криптовалюта в российском учете:
- На 41 счету числиться как товар.
- На 58 — как финансовое вложение.
В любом случае криптовалюта является активом. В учетной политике нужно прописать либо как товар, либо как финансовое вложение.
Как имущество, криптовалюта не облагается налогом на имущество и не облагается НДС. Если вы совершаете продажу или покупку, ее не нужно переоценивать. Если вы купили по определенной цене, но она изменилась, тогда никаких дополнительных налогов за нее платить не нужно.
Обязанности налогоплательщика:
- Отчитываться о владении криптовалютами;
- Платить налог от дохода при обмене криптовалюты на рубли.
Отчет о владении криптовалютами
Согласно закону, граждане должны подавать отчет, если сумма поступлений или списаний криптовалюты составляет в эквиваленте рублей 600 000 или более. Речь идет не только о выводе криптовалюты в рубли, но и о поступление криптовалюты на кошелек. Налогоплательщик должен отчитываться даже тогда, когда наторговал или намайнил такую сумму. И не важно, выводил ее или нет.
Тут возникает много вопросов: что считать поступлениями, как зафиксировать курс, как учитывать трейдинг и многие другие. На эти вопросы четкого ответа пока нет, остается только ждать разъяснения ответственных органов.
Согласно закону, отчитываться о владении криптовалютой нужно один раз в год. Не позднее 30 апреля следующего года от отчетного. Первый отчетный год принят 2022 год. Впервые это нужно сделать россиянам до 30 апреля 2022 года.
Уплата налогов с доходов полученных при обмене криптовалют на рубли.
Налоговое обязательство возникает только в момент получения рублей и только от сумм полученных в рублях. На кошельке может быть любая сумма, но пока вы ее не вывели налоги платить не нужно.
Есть мнение что налоги не нужно платить, если сумма за год не превышает 600 000 рублей. Но юристы утверждают что это мнение ошибочно. Налоги необходимо платить в любом случае если получаете доход.
Если вы намайнили или наторговали криптовалюту и вывели ее в рубли, то вся сумма будет считаться вашим доходом. Если же вы купили криптовалюту и вывели ее в рубли, после повышения курса, то доходом будет считаться разница между покупкой и продажей. Главное документально подтвердить факт покупки.
Как будет осуществляться выпуск, учёт и обращение ЦФА?
Права, удостоверенные ЦФА, будут возникать у их первого обладателя с момента внесения в систему записи о зачислении ему ЦФА. Эти записи смогут вносить ИП и юрлица. Вид и объём прав, которые удостоверяются ЦФА, должны быть названы в решении об их выпуске.
ЦФА учитываются в системе, в которой они выпускаются. По общему правилу записи о ЦФА можно будет вносить или изменять по указанию лица, которое выпустило эти активы, а также их обладателя.
Банк России сможет определить, в частности, признаки таких ЦФА, которые вправе приобретать только квалифицированные инвесторы.
Штрафы и ответственность за торговлю и майнинг криптовалютой в России
Если не отчитаться о владении криптовалютой, штраф составляет 50 000 рублей плюс 10% от максимальной суммы в фиате. При неуплате налога придется уплатить штраф в размере 40% от неуплаченного налога и сам налог. Если вы получаете переводы до 50 000 рублей в месяц налоговая и банки не должны вами заинтересоваться. Это как раз будет сумма до 600 000 в год.
Не выполняйте манипуляции с картой, которые могут вызвать к вам подозрения:
- Систематическое поступление переводов от разных лиц или одного лица.
- Снятие наличных средств сразу после поступления денег на карту (в течении одного дня).
- Клиент не производит расходные операции по карте, а все поступающие переводы снимает в виде наличных.
- Транзитные операции, после зачисления которых, клиент сразу отправляет деньги другому лицу.
Всегда сохраняйте чеки и скриншоты переводов, документы оферты и другие подтверждающие вещи вашего перевода.
Ссылка на закон — https://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202007310056?index=106&rangeSize=1
Как закон определяет цифровую валюту?
В законе вместо привычного термина «криптовалюта» используется другой — «цифровая валюта». Она характеризуется как совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения) в системе. Эти данные могут быть приняты как инвестиции или средство платежа, не являющегося денежной единицей.
В отношении цифровой валюты по общему правилу нет лица, обязанного перед каждым обладателем таких электронных данных.
Также стоит отметить, что в некоторые законы внесены поправки, согласно которым цифровая валюта признаётся имуществом. Это касается, в частности законов о банкротстве, о противодействии коррупции, об исполнительном производстве. Получается, что на цифровую валюту можно будет наложить взыскание.
Криптовалюта с точки зрения налогов и бухгалтерского учета в России
1 января 2022 года в силу вступил федеральный закон № 256-Ф3 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» («Закон о ЦФА»). Этот закон делит криптовалюту на два типа:
- Криптовалюта у которой нет, так называемого, обязательного лица;
- Криптовалюта с которой взымается налогообложение с эмитента или организации.
К цифровая валюте («ЦВ») относится: BTC, ETH и многие другие монеты, которые выпущены на блокчейне. Цифровая валюта по законодательству о банкротстве считается имуществом.
Цифровые финансовые активы («ЦФА») — цифровые права, которые, среди прочего, включают в себя:
- денежные требования;
- возможность осуществлять права по эмиссионным ценным бумагам;
- права участия в капитале непубличного АО.
Главное отличие ЦФА от ЦВ — наличие эмитента, то есть лица, которое несет обязательства перед владельцем.
Если говорить про ЦФА, то эти ответственные лица должны быть в реестре центрального банка.
Главный тезис этого закона в том, что цифровой валютой нельзя рассчитываться. Парадокс в том, что оплата — это одно из основных целей криптовалюты, но расплачиваться ею вы не можете. Крипту можно хранить, покупать и продавать на бирже. Эта неувязка несет серьёзные проблемы для налогоплательщиков.
Если вы отдали или перевели криптовалюту другому лицу, это действие может быть переквалифицировано как покупка или продажа.
Если у налоговой будет желание вас прижать, путем переквалификации ваших сделок, то от этого защититься просто невозможно. Таким образом у налоговой есть все возможности прижать неугодных.
Если вы решите майнить или торговать криптовалютой, рекомендуем для этих целей биржу Binance, регистрируйтесь по это ссылке . Это и биржа для криптовалют и надежный пул для майнинга. При этом она единственная в России, где можно без проблем выводить деньги на банковский карты всех банков России а так же на электронные денежные системы, такие как Qiwi и другие.
Как собрать майнинг ферму не переплачивая деньги за дорогое оборудование.
Каковы особенности оборота цифровой валюты?
Законом установлен запрет принимать оплату товаров, работ и услуг цифровой валютой. Это касается, в частности, российских юрлиц, а также физлиц, фактически находящихся в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Требования, связанные с обладанием цифровой валютой, эти лица смогут защитить в суде, только если они проинформировали о том, что у них есть данная валюта и они совершали с ней сделки, операции. Порядок информирования зафиксируют в законодательстве о налогах и сборах. Также запрещено распространять информацию о предложении и (или) приёме цифровой валюты как способе оплаты товаров, работ и услуг.
Что можно делать с криптовалютой в России
Криптовалюту нельзя использовать в каких либо расчетах и ничего за нее покупать. Но ее можно покупать, продавать, и майнить. Закон это не запрещает.
В «домашнем майнинге», кроме налогов на прибыль, ничего платить не нужно. Но если вы купили ферму на заводе, на промышленном предприятии, проинвестировали в нее, тогда вы обязаны платить за это реальные (фиатные) деньги. Но забирать у вас процент криптывалюты никто не имеет права.
Вопросов остается больше чем ответов:
- Возможно ли в виде бартера обменивать валюту на что то другое, если это имущество;
- Можно ли дать беспроцентный заем;
- Можно ли ввести криптовалюту в уставной капитал;
- Как быть с залогом для криптовалюты.
Что такое РАКИБ
Российская ассоциация криптоиндустрии и блокчейна официальный сайт сайт https://racib.com.
Созданная в 2022 году общественная организация является самой крупной в России, продвигающей криптовалюты и блокчайн технологии.
Одной из последних инициатив ассоциации является идея создания российского пула, позволяющего россиянам получить статус самозанятого и добывать криптовалюту абсолютно законно. Предлагается введение упрощенной системы налогообложения, по которой добытчик криптомонет будет уплачивать 3-5% от суммы при обмене токенов в рубли. Это позволит вывести из серой зоны более 350 тысяч человек, даст гарантии пользователям криптовалют и пополнит бюджет за счет налоговых сборов.
Положительное решение вопроса о майнинге может привести к серьезному толчку этого бизнеса на территории Российской федерации, ведь сейчас многие инвесторы опасаются вкладывать серьезные средства из-за законодательной неопределенности.
