Институт CIMA, следуя мировым тенденциям, периодически обновляет свои программы обучения, чтобы донести до своих слушателей важную информацию об изменениях в современной бизнес-среде.
Последнее обновление программ произошло совсем недавно и впервые будет тестироваться на экзаменах в декабре 2022 года. Связано это обновление с бурным развитием цифровизации всего общества и появлением все большего количества цифровых продуктов. Можно утверждать, что знание основ цифровой экономики специалистов по управленческому учету – значимое конкурентное преимущество.
Что такое цифровая экономика
Распространение цифровых технологий предопределяет приоритетные направления развития истории, общества, экономики большинства государств. Одновременно с этим наблюдается глобальная революция в информационно-коммуникационном пространстве. Стремительная цифровизация затронула все сферы жизни человека. А значит, она повлияла и на государство в политическом, культурном, экономическом, финансовом, социальном полях. В Российской Федерации программа цифровой экономики на 2017-2030 годы принята на федеральном уровне, дополнительно поддерживается на региональном.
Экономика на каждом этапе общественно-исторического развития буквально представляла собой некое цифровое пространство, что логично и объяснимо. Показатели деятельности любого бизнеса, а также экономические термины выражаются и выражались в цифрах. Прибыль, убытки, расходы, доходы, величина и ставки налогов, налоговая база, уровень инфляции, бюджетный дефицит (профицит), объем ВВП, размер ключевой ставки и прочее.
Все цифровые показатели обобщаются документально с указанием микро- и макроэкономических данных. Они необходимы для разработки, утверждения, последующей реализации социально-экономической политики страны, и, как следствие, развития ее финансов.
Нынешний диджитал-этап подразумевает, прежде всего, формирование инновационного информационного общества. В основе такой среды:
- использование новых цифровых валют;,
- виртуальность хозяйственных связей;
- снижение потребностей в громоздкой транспортной инфраструктуре;
- сокращение издержек бизнеса;
- исчезновении традиционных рынков и т.п.
По мнению Вайпана Виктора Алексеевич (канд. юрид. наук, почетный юрист города Москвы, заместитель декана, доцент кафедры предпринимательского права юридического факультета МГУ имени М. В. Ломоносова), пионером-теоретиком в сфере цифровой экономики стал информатик из США Николас Негропонте. В 1995 году он сформулировал концепцию электронной экономики в своей книге Being Digital (в переводе с английского – «Цифровое существование»).
В 90-х годах ХХ века ряд стран начал широко использовать цифровые термины в своем законодательстве. К началу XXI столетия утверждены НПА, связанные с распространением и развитием информационно-коммуникационных технологий. В частности, приняли Окинавскую хартию глобального информационного общества, План действий Тунисского обязательства, другие итоговые документы, определяющие принципы формирования постиндустриальных тенденций в экономической, социально-политической, духовной сферах общественной жизни.
Что же такое digital economy простыми словами? По сути это система экономических, социальных, культурных отношений, в основе которой лежат создание, распространение, применение цифровых и вычислительных технологий, и, соответственно, связанных с ними продуктов. Данный процесс прежде всего влияет на:
- деятельность компаний;
- образ жизни, образование, трудоустройство людей;
- механизм взаимодействия государства и граждан, включая получение различных значимых услуг.
Последних становится все больше, внедряются принципиально новые модели ведения бизнеса и технологии реализации инвестиционных проектов. К числу лидеров цифровизации относится финансовая индустрия:
- онлайн-банкинг;
- электронные платежи;
- краудфандинг;
- скоринговые модели для оценки кредитных рисков;
- инвестиционные роботы-советники;
- облачное хранение информации;
- криптовалюты, блокчейн;
- P2P-кредитование.
Электронные технологии предприятий связаны с управлением, контролем и анализом бизнеса; с реализацией продукции, услуг или работ. Многие финансовые продукты (кредиты, инвестиции, платежи и др.) становятся доступны через сеть Интернет или через мобильную связь.
Уже никого не удивляет оплата налогов, ЖКУ через смартфон, или оформление кредита посредством подачи онлайн-заявки на сайте банка, или онлайн-покупка акций на бирже. Доступ к данным возможен в любом месте в любое время, главное условие – наличие Интернета.
Меж двух огней
Сегодня кредитные организации выступают посредниками между центробанком отдельно взятой страны и всеми пользователями ее валюты — вдобавок к посредничеству между самими пользователями через депозиты и кредиты. ЦБ выпускает два типа денег: наличные и безналичные. И если первые с трудом поддаются контролю, то операции со вторыми легко отследить именно благодаря банкам, каждый из которых имеет разветвленную систему корреспондентских счетов, открытых в ЦБ и в других банках. На них учитываются все безналичные средства, обращающиеся в национальной экономике.
На практике это выглядит так: когда обычный россиянин решает положить 10 тысяч рублей наличными на годовой депозит, ему открывают специальный счет, на который и зачисляют деньги. Из наличной формы они переходят в безналичную, но по-прежнему числятся за первоначальным владельцем, являясь его активом. Одновременно они поступают на корсчет банка в ЦБ — или в другой кредитной организации, которая в свою очередь отражает их на счете у регулятора по договору с банком-партнером. Для банка они становятся и обязательством (перед клиентом), и активом (обязательством ЦБ перед ним).
Головной офис Народного банка Китая (китайский центробанк)
Фото: Jason Lee / Reuters
Как только банк, принявший 10 тысяч рублей на свой вклад, выдает их в виде кредита другому клиенту, они начинают учитываться в новом качестве: не как денежные средства, а как заем. Поскольку вкладчик не теряет прав на них, а заемщик — хоть и временно — приобретает, процесс приводит к увеличению общего объема денег в экономике. Такой эффект называется «банковским мультипликатором». Получается, кредитные организации выпускают в обращение гораздо больше денег, чем ЦБ, традиционно считающийся единственным эмитентом.
Чтобы контролировать вторичную эмиссию, которая может привести к слишком высокой инфляции, регулятор использует механизм обязательных резервов: фиксированный процент (обычно в пределах 10) от всех привлеченных средств должен всегда храниться на отдельном счете в ЦБ и не может быть использован для выдачи кредитов. Таким образом, при норме обязательных резервов в 10 процентов, в экономику — в несколько этапов — поступят дополнительные 100 тысяч рублей с каждых привлеченных 10 тысяч. Той же цели служат депозиты в ЦБ, доступные банкам, — принимая их, регулятор получает уверенность, что кредитные организации не раздадут внесенные средства в виде займов и спровоцируют рост цен.
80%
всех центробанков мира проводят исследования в области цифровых валют
Центробанки ведут учет обращающихся в стране и за ее пределами денег, номинированных в национальной валюте, и для этого вычисляют два агрегатора: денежную базу и денежную массу. Наличные деньги в обороте и средства банков на счетах в ЦБ (корреспондентских, депозитных и по учету обязательных резервов) в сумме составляют денежную базу. Если добавить к ним все счета в банках (за исключением тех, что принадлежат финансовым организациям), получится денежная масса. Именно банки своей повседневной деятельностью превращают денежную базу (которая за вычетом наличных является обязательствами ЦБ перед ними) в денежную массу.
Плюсы цифровой экономики
Digital economy прогрессивно влияет на общественное развитие, повышает удобство операций для всех участников взаимоотношений:
- малого бизнеса;
- людей;
- средних и крупных предприятий;
- государственных органов.
Многие услуги, товары или работы можно найти в Интернете, оплатить онлайн и получить по факту в нужном месте. Это экономит ресурсы и время. Среди других преимуществ нужно выделить следующие плюсы:
- Ориентация на потребности клиентов – от выбора нужной услуги по сниженным ценам до решения общественно значимых задач.
- Упрощение процесса получения физическими и юридическими лицами каких-либо услуг – благодаря развитию электронных и информационных технологий поставщик может напрямую взаимодействовать с покупателем. Нет необходимости привлекать посредников. Практически все (от продуктов до билетов, от пособий до паспорта) можно оформить через Интернет.
- Рождение новых стартап-идей, тенденций, отраслей – наблюдается резкий рост инвестирования во все проекты, связанные с цифровыми услугами, программным обеспечением, технологическими исследованиями. Это порождает создание новых рабочих мест, а значит, способствует росту производительности труда.
- Снижение расходов онлайн-бизнеса – те компании, которые приняли изменения и перешли в электронный формат, процветают. Растут прямые продажи, снижаются издержки на сбыт, маркетинг, транспорт, логистику.
- Прозрачность ведения деятельности – большая часть операций в цифровой экономике проводится онлайн, сведения о покупках передаются в налоговые органы. Это помогает снизить объемы «черной» выручки, бороться с коррупцией и мошенническими схемами.
- Повышение конкурентоспособности отечественного производства, расширение географии ведения бизнеса.
Другие национальные проекты
Национальный проект «Жилье и городская среда» Национальный проект «Экология» Национальный проект «Международная кооперация и экспорт» Национальный проект «Культура» Национальный проект «Наука» Национальный проект «Образование» Национальный проект «Демография» Национальный проект «Малый бизнес и поддержка предпринимательской инициативы» Национальный проект «Производительность труда и поддержка занятости» Национальный проект «Безопасные и качественные автомобильные дороги» Национальный проект «Здравоохранение»
Минусы цифровой экономики
Чем больше возможностей у чего-либо, тем выше риски. Основная проблема цифровой экономики связана с информационными утечками и правовыми ограничениями в некоторых отраслях законодательства. Глобальная цифровизация экономики несет в себе следующие минусы:
- Увеличение уровня мошенничества – информационная безопасность должна обеспечиваться с точки зрения правовой, технической, физической и криптографической защиты данных.
- Рост безработицы – на фоне появления новых профессий и рабочих мест другие специальности и целые отрасли напротив уходят в прошлое, теряя свою актуальность.
- Технологический разрыв – обеспечить полное проникновение в экономику цифровых технологий можно, если есть соответствующие разработки.
- Цифровой разрыв – всеобщая цифровизация доступна не всем. К примеру, чтобы получить государственные услуги, человеку нужно иметь доступ в Интернет, оформить подтвержденную учетную запись. Далеко не у всех есть для этого возможности, что непосредственно влияет на уровень благосостояния.
- Цифровое рабство – как только пользователь начинает активно взаимодействовать в Интернете, он становится менее свободным. Приходится постоянно вносить свои личные данные, каждый шаг можно отследить; интересами – злоупотребить. Товаром становится сам человек, его внимание и лояльность к чему-либо.
Перспективы развития
Так что же делать? Ответ, на мой непрофессиональный взгляд, прост – финансировать. Ну а что? Компаний, как Яндекс, с выручкой в 500млн. долларов за квартал мало, инвестиций – мало, остается государство с его возможностью адресного финансирования отрасли.
Вы можете подумать, что бюджет страны и так забит под завязку, денег даже на пенсии не хватает, а тут какая-то цифровая экономика. «Денег нет», как говорится. А может быть, они есть, просто их нужно правильно направлять? Направлять не на блокировку мессенджеров, не на борьбу с фейками и оскорблениями власти в интернете, не на построение «суверенного рунета», не на скандальные «пакеты», а на планомерное развитие сферы IT-технологий и цифровизации?
Работы правительства в отношении этой отрасли, конечно, ведутся. Даже программа развития до 2035 года создана. Но будет ли она в действительности реализована? При сохранении существующей риторики – вопрос риторический (своеобразный wordplay получился).
В общем, перспективы есть, возможности есть, даже результаты уже есть, остается только выбрать: развитие или стагнация. Поживем — увидим…
Основные инструменты:
Блокчейн
Полнофункциональная технология для записи и хранения цифровой информации. Система распределенного реестра подразумевает группировку всех записей по блокам, которые связаны между собой посредством криптографической подписи. В зависимости от типа системы блокчейн-платформа используется для ускорения бизнес-процессов в вертикально интегрированных организациях. Например, для организации системы цифрового казначейства или банковского сопровождения контрактов. Публичная система блокчейн применяется для проведения операций с криптовалютой.
Big Data
Cовокупность методов, подходов и инструментов с целью преобразования в понятные для человека результаты огромных объемов данных, включая неструктурированные и структурированные. К примеру, сведения о транзакциях, розничных покупках; логи о действиях пользователей в сети; информацию с городских видеокамер. Термин объединяет различные технологии, которые позволяют хранить данные и обрабатывать их.
Информационные технологии
Подразумевают процесс обработки информации с помощью ИИ (искусственного интеллекта). Областей его применения становится все больше, в связи с чем вскоре большинство процессов будет автоматизировано. Участие людей в их выполнении сведется к минимуму. ИИ – это комплекс технологических решений, который изучает способы имитации когнитивных функций человека.
Интернет вещей (IoT)
Это глобальная вычислительная сеть, которая объединяет различные физические объекты, способные взаимодействовать друг с другом или с миром без вмешательства человека. Плюс технологии заключается в том, что многие процессы (в торговле, производстве, здравоохранении, энергетике) можно полностью автоматизировать за счет удаленного мониторинга мощностей и ресурсов.
Присмотрелись
Мировые центробанки долгое время почти никак не реагировали на нарушителя спокойствия, в лучшем случае принимая участие в разработке законов, регулирующих обращение криптовалют. В странах, где легализовать их в полной мере так и не осмелились (а таких большинство), в документах прописывали альтернативные названия, больше походящие на эвфемизмы. В России действует закон о цифровых финансовых активах, однако что под ними подразумевается, до сих пор непонятно, — на этот счет спорят юристы и участники крипторынка.
К 2017-му многое изменилось. Две трети всех центробанков рассказали об изучении потенциала цифровых денег. Но речь шла уже не о криптовалютах, а о принципиально другом изобретении, которое так и назвали — цифровыми деньгами центробанков, или CBDC (Central Bank Digital Currency). Используется также русскоязычный вариант — ЦВЦБ, но популярнее пока именно версия на латинице. В начале 2020-го 80 процентов регуляторов, на страны которых приходится три четверти мирового населения и около 90 процентов глобального ВВП, во время специального опроса Банка международных расчетов заявили о непосредственной работе над созданием собственной цифровой валюты. Процесс в каждом отдельном случае находился на разной стадии: кто-то только изучал вопрос, в то время как другие готовили пилотный проект. Но перемены были очевидны.
Символ биткоина на улицах Сальвадора — первой страны, легализовавшей эту криптовалюту
Фото: Jose Cabezas / Reuters
В течение нескольких следующих месяцев многие крупные центробанки сами вышли в публичное пространство. Научные работы или доклады опубликовали банки Англии и России, а также несколько федеральных резервных банков, входящих в Федеральную резервную систему (ФРС) США. Европейский центробанк (ЕЦБ), Китай, Южная Корея и Швеция одними из первых начали эксперименты по внедрению цифровых валют в экономику своих стран. Считается, что Пекин всерьез задумался о разработке цифрового юаня на фоне растущего влияния финансовых гигантов — AliPay и WeChat, на которые уже сейчас приходится большая часть платежей в Китае. Идея CBDC пока не получила окончательного универсального оформления, но из того, что известно уже сейчас, можно сделать некоторые выводы. Самый главный из них говорит о том, что она способна кардинально изменить мировую финансовую систему, сделав практически ненужными банки.
Введение
Глобализация — это процесс, в ходе которого мир преобразуется в единую глобальную систему. Вопрос о глобализации стал весьма актуальным в 1990-е годы, хотя различные аспекты этого процесса серьезно обсуждались учеными, уже начиная с 1960-1970-х годов.
Глобализация мировой экономики — это преобразование мирового пространства в единую зону, где свободно перемещаются информация, товары и услуги, капитал, где непринужденно распространяются идеи и беспрепятственно передвигаются их носители, стимулируя развитие современных институтов и отлаживать механизмы их взаимодействия.
Есть вопросы
Правда, пока далеко не все центробанки рассматривают возможность использования своих будущих цифровых валют за рубежом. К такой перспективе склоняются в основном регуляторы, отвечающие не за отдельные страны, а за объединения. Среди них Европейский и Восточно-Карибский центробанки. Последний отвечает за денежно-кредитную политику в восьми странах регионального валютно-экономического союза: в Антигуа и Барбуде, Гренаде, Доминике, Сент-Винсенте и Гренадинах, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсии, Ангилье и Монсеррате. Двое последних не обладают полным суверенитетом и имеют статус заморской территории Великобритании.
Логотип цифрового юаня
Фото: Ng Han Guan / AP
Не говорится напрямую и о намерениях заменить новым видом денег существующие. Центробанки разных стран и блоков, включая российский, заявляют, что сохранят безналичные и даже наличные платежи, просто денежных форм теперь будет не две, а три. Выпуск каждой единицы CBDC означает изъятие из оборота денежной единицы другой формы — во избежание неконтролируемого роста инфляции. Цифровой рубль, как утверждается, будет обладать теми же функциями, пополнять кошелек можно будет с банковского счета, карты или вовсе наличными — равно как и совершать операции в обратную сторону.
«Цифровой рубль сможет сделать платежи еще быстрее, проще и безопаснее. Развитие цифровых платежей, равный доступ к цифровому рублю для всех экономических агентов приведут к снижению стоимости платежных услуг, денежных переводов и к росту конкуренции среди финансовых организаций», — говорилось в прошлогоднем релизе ЦБ. Там же указывалось, что внедрение цифрового рубля послужит стимулом для дополнительных инноваций в сфере розничных платежей.
Притаились
Однако в мире есть страна, которая неожиданно обогнала всех признанных лидеров и тяжеловесов в финансовой отрасли и ввела в оборот собственную CBDC еще год назад. Это Багамские острова — государство Карибского бассейна, получившее независимость от Великобритании только в 1973 году и с тех пор заработавшее репутацию одного из самых популярных офшоров, где миллиардеры и корпорации со всего света скрывают от посторонних глаз состояния и активы. Зарегистрированные на архипелаге компании освобождаются от любых видов налогов при условии, что ведут операционную деятельность за пределами страны. Доходы от услуг юристов и нотариусов, работающих с иностранцами, составляют 30 процентов ВВП.
В октябре 2020-го багамский Центробанк, управляемый Джоном Роллом, выпустил первую в мире CBDC, получившую название песчаный доллар (Sand Dollar) и призванную дополнить национальную валюту — багамский доллар. По словам Ролла, он осознал потребность в цифровой версии валюты родной страны, когда увидел, с какими сложностями сталкиваются платежные системы и их операторы. Географическое расположение государства существенно осложняло их работу: банки просто отказывались обслуживать некоторые острова, из-за малочисленности и демографического состава населения прозванные семейными. Жители зачастую оказывались отрезаны от полноценной финансовой системы и вынуждены ехать на соседние острова, чтобы совершить элементарные транзакции. На такие поездки могло уходить от нескольких часов до целого дня.
Багамские острова
Фото: Dee Browning / Shutterstock
Еще одна проблема, с которой сталкиваются банки и другие финансовые организации на Багамах, — стихийные бедствия. Ураган Дориан, обрушившийся на архипелаг в 2022 году, усугубил и без того низкий уровень доступности банковских услуг на отдаленных островах. Некоторым кредитным организациям потребовалось около года на восстановление поврежденных отделений. На протяжении нескольких месяцев люди были лишены возможности совершать безналичные платежи, обслуживать кредиты, вести бизнес. Ураган повредил и сотовые вышки, что дополнительно затруднило проведение транзакций через банковские мобильные приложения. В такой ситуации возможность совершать сделки без подключения к сети, за счет зарезервированной в кошельке суммы, стала спасением.
Говорить о повсеместном распространении «песчаного доллара» даже в масштабах такого небольшого государства, как Багамы (население островов составляет 321 тысячу человек), пока рано — несмотря на то, что сразу после запуска цифровых денег их стали принимать к оплате во всех торговых центрах страны. Жители островов сильно разделены по социально-этническому признаку. Представители отдельных групп могут не общаться с чужаками, что затрудняет внедрение инноваций. Но постепенно к системе подключаются все больше банков и сервисов, что позволяет им принимать от клиентов CBDC. В октябре 2021-го, спустя год после запуска «песчаного доллара», он был впервые использован для начисления зарплаты. Внедрить новшество решил сервис по доставке еды Bahama Eats, объявивший о сотрудничестве с мобильной платежной системой Island Pay. К концу года зарплату на цифровые кошельки получают около 60 человек.
