Что такое оффшор (offshore) — полный обзор понятия для новичков: схемы работы + список популярных офшорных зон для регистрации компании

Согласно положениям международного права, любая компания обязуется платить налоги и подавать отчетную документацию в том государстве, где была осуществлена ее регистрация. Учитывая это, многие предприниматели, намеренно регистрируются в странах, имеющих лояльное налоговое законодательство. Такая схема легализации деятельности получила название оффшор — что это такое простыми словами, какие преимущества и недостатки имеет для бизнеса, а главное, как можно зарегистрироваться в офшорной зоне, следует знать каждому.

Что такое «офшор» простыми словами

Термин «офшор» (от англ. offshore — «вне берега»). Дословный перевод хорошо отражает сущность бизнеса, зарегистрированного таким способом. Бизнес «выводится на острова» и становится недосягаемым для надзорных органов Российской Федерации. В странах, предоставляющих возможность регистрации компаний, государственные пошлины оказываются основным источником пополнения бюджета. Это характерно для островных карликовых государств.

«Офшоры» способны снизить налоговую нагрузку на предприятие.

Понять, в чем смысл «офшоров» станет проще, если ознакомиться с перечнем ключевых преимуществ:

• Простая регистрация новой компании.
• Низкий уровень налогообложения вплоть до работы без оплаты налогов.
• Возможность сохранить анонимность настоящего владельца предприятия.
• Независимость от политического строя государства, где ведется деятельность.

Государству не очень интересна деятельность подобных структур, ведь налоги платятся в той стране, где зарегистрировано предприятие. Если фирма создана на Кипре, то платить их она будет там же. Это и есть главная особенность «офшорных зон».

Функции «офшорных зон»

Вынуждает регистрировать бизнес в «офшорах», как правило, нежелание его владельцев соглашаться с условиями, предлагаемыми государством. Мотивация может быть разной — от попытки уйти от высоких налогов до стремления обеспечить максимальную закрытость коммерческой информации.

Большинство предпринимателей ждут от «офшоров» повышения рентабельности бизнеса.

Типовые функции «офшорных зон»:

• Инвестирование. Создаются инвестиционные каналы в рискованные рынки.
• Международная торговля. Минимальное налогообложение создает благоприятную почву для привлечения больших потоков денежных средств и дешевых кредитов.
• Регистрация воздушных/водных судов. Особой популярностью пользуются Панама, Сейшелы, Бермуды, Багамы.
• Банкинг. Многие «офшорные зоны», например, Каймановые острова или Багамы, предоставляют услуги банковского лицензирования.
• Страхование. В этой сфере деятельности лидером являются Бермуды. Значительное снижение налоговой нагрузки делает перевод страховых весьма популярным.

Регистрируют организации в той зоне, где предоставляются более благоприятные условия по ведению конкретного бизнеса, но следует иметь в виду возможность настороженного отношения партнеров к такому способу ведения бизнеса. В некоторых случаях «офшоры» способны навредить совместному делу, если, например, определенный регистратор попал в черные списки.

Ведение оффшорного бизнеса сегодня

Многие компании, как российские, так и международные имеют в своих активах как минимум одну, порой и больше оффшорную компанию или компанию в свободной экономической зоне.

Прежде всего, такого рода компании создаются в целях оптимизации налогообложения, открытия банковских счетов в различных странах мира, получение псевдо финансирования, ведения международной торговли и т.п. Хочу особо подчеркнуть, что оффшорные компании следует использовать для целей налогового планирования, оптимизации, а не от уклонения уплаты налогов. Что в свою очередь преследуется законом. Существует достаточно способов оптимизации, не только налогообложения, но и бизнеса как такового. Нельзя утверждать, что какой-то оффшор плохой, какой-то хороший, все зависит от многих факторов. Необходимо, прежде всего, определить цели и задачи, для некоторых компаний решающим фактором будет являться политическая стабильность, для других отсутствие налогообложения, отсутствие отчетности и т.д. Любую российскую компанию, имеющую в своем арсенале в качестве учредителей (участников) общества иностранную компанию, как правило, это Кипр, или Британские Виргинские острова, или Австрия, можно классифицировать и отнести к холдинговых структурам, которые, на самом деле, могут ими и не быть, но встает вопрос: «Зачем используются оффшорные юрисдикции?», попробуем разобраться.

Регистрация оффшоров возможна практически в любой стране мира. Данная процедура позволяет:

• снизить затраты на налогообложение;
• защитить недвижимость, интеллектуальную собственность и другое имущество;
• уменьшить объем бумажной работы;
• повысить конкурентоспособность бизнеса;
• обеспечить желаемую конфиденциальность;
• получить доступ к новым возможностям, банковским услугам.

По опыту своей профессиональной деятельности могу утверждать, что построение холдинговых структур и схем является очень сложным и затратным процессом, с множеством своих нюансов и тонкостей. Каждая компания, решившаяся на оптимизацию, должна четко понимать и структурировать, ради каких целей и благ, это все делается. Классическая схема создания холдинговой структуры выглядит следующим образом: Российская компания регистрирует оффшорную компанию, после регистрации, вновь созданная оффшорная компания создает так называемые трансфертные компании, которые, учреждают холдинг, формально становясь материнскими компаниями. Для этой, классической схемы чаще всего используются Великобритания, Нидерланды, Австрия. Холдинг, в свою очередь, может аккумулировать прибыль, скупать акции компаний, получать доходы в виде дивидендов, владеть собственностью. Единственной целью создания холдинговой структуры, максимально снизить налогооблагаемую базу и юридически увести бизнес из оффшоров. Таким образом, бенефициар владеет всей структурой группы компаний, и такая схема позволяют избежать риска утраты собственности. С юридической точки зрения оффшорная компания ничем не отличается от других компаний, являясь, полноправным субъектом хозяйственных правоотношений и может осуществлять свою деятельность наравне с другими юридическими лицами.
Конфиденциальность является одним из основополагающих мотивов существования оффшорного бизнеса. Прежде всего, это защита данных фактического владельца компании, бенефициара. Например, на Кипре имена номинальных владельцев фиксируются в Регистре компаний, а данные о бенефициарах хранятся в Центральном банке Кипра в условиях конфиденциальности, но и здесь есть но.

При регистрации оффшорной компании потребуется предоставление ксерокопии действующего паспорта бенефициарного владельца. Один из хороших и эффективных способов добиться конфиденциальности – это выслать по факсу ксерокопию паспорта какого-либо доверенного человека, или ксерокопию другого паспорта. Никогда не будет проверять его подлинность. Требование документа – это формальное выполнение требования закона. Предоставьте любое имя и тогда конфиденциальность будет сохранена. Эта мера предосторожности нисколько не помешает, т.к. известно, что фамилии бенефициарных владельцев, прежде всего Кипрских компаний уже раскрывались налоговым органам России неоднократно и у людей, доверившихся мифу о банковской тайне, возникли серьезные проблемы. У официальных органов России всегда имеется возможность узнать ваше реальное имя, если они того пожелают. Делается это просто, Консульский сотрудник посольства России связывается с Центральным банком Кипра, где хранятся данные обо всех бенефициарных владельцах Кипрских компаний, и сообщает, что вы являетесь руководителем или членом преступной группировки, занимающейся отмыванием денег и т.д. В доказательство он может представить сотрудникам Центрального банка Кипра любые сфабрикованные против вас обвинения, которые в свою очередь также являются уголовно наказуемыми преступлениями на Кипре. На основании полученного запроса Центральный Банк Кипра предоставит любую информацию, касающуюся вашей оффшорной компании и банковских счетов. Самое важное в данной ситуации это то, что ни регистрационная компания, ни агент, ни тем более банк не сообщат вам о том, что против вас предпринимаются определенные действия.

Также конфиденциальность владения компанией, руководствуется институтом номинальных владельцев и номинальных директоров. Это значит, что в регистрационных документах указываются фамилии не реальных владельцев, а номинальных лиц. Услуги номинальных владельцев и директоров обеспечивают секретарские компании, которые специализируются на комплексе услуг по регистрации оффшорных компаний.

В большинстве случаев руководителем оффшорной компании является сам владелец. Однако часто встречаются ситуации, когда директор – лицо номинальное. Управление компанией в этом случае осуществляет непосредственно ее владелец или поверенный.

Типичной ошибкой в данной ситуации является, что Гражданин Российской Федерации открыто, выступает в качестве директора оффшорной компании. Этим действием они формально показывают, что оффшорная компания управляется из России. Для оптимизации налогообложения и возможных рисков имеются несколько вариантов, например, высылать все документы для подписи по факсу или почте на адрес номинального директора, либо подписываете все документы самостоятельно от имени номинального директора. Также после регистрации компании бенефициарному владельцу высылается пакет документов на компанию вместе с ее печатью, о наличии которой также необходимо держать в тайне, открытое ее использование может иметь для вас неприятные последствия. Управление оффшорной компанией создает гибкий механизм налогового планирования, и открывают для ее владельца большой круг деловых возможностей.

Один из классических примеров использования оффшорных компаний – это операции, связанные с так называемым – самофинансированием. Финансовые средства, выведенные за рубеж и оформленные на оффшорные структуры, при необходимости возвращаются в Россию в виде кредита, инвестиций или вклада в совместную деятельность или уставный капитал. При использовании данного механизма или инструмента, компания самостоятельно устанавливает для себя условия кредитования, включая срок и процентную ставку, имея при этом полный контроль над движением денежных потоков, и немало важно получение и выплата денежных средств происходит на законном основании. С точки зрения финансовой составляющей, то проценты по выплате заемных средств относятся на себестоимость Российской компанией, что позволяет ей снизить налоговые затраты.

Пример: Иностранная компания размещает деньги в размере $100 тыс. долларов США на депозите в иностранном банке с условием, что банк предоставит кредит российской компании под 15% годовых. Тем самым, российская компания вкладывает полученные деньги в совместную деятельность с иностранной компанией, которой поручается вести общие дела по договору совместной деятельности. Затем российская компания делает предоплату за рубеж формально на приобретение товара. В результате чего денежные средства возвращаются в иностранный банк, после, банк в свою очередь вновь предоставляет кредит российской компании под 15% годовых.

В результате этой операции получается, что финансовые средства прошли два круга. При этом российская компания получила не $ 100 тыс. долларов США под 15% годовых, а $ 200 тыс. долларов США под 15% годовых, что составляет $ 60 тыс. долларов США процентных выплат. Через определенное время, российская компания выплачивает кредит иностранному банку с процентами, а иностранная компания возвращает полученную от российской компании предоплату за не поставленный товар. Таким образом, российская компания значительно снижает свою налогооблагаемую базу т.к. процентные выплаты по валютному кредиту относятся на себестоимость в размере не превышающем 15% годовых. (НК РФ ст.269). Выгодность данной операции состоит в том, что проценты, выплачиваемые российской компанией иностранному банку, в действительности перечисляются банком на счет оффшорной компании и при этом не облагаются налогом. Банк в текущей ситуации действует в качестве посредника при оформлении кредита за небольшое вознаграждение.

Другой широко используемый способ это финансирование через уставный капитал российской компании. Для максимальной минимизации налогообложения перечисляемых за рубеж дивидендов, лучше всего использовать юрисдикцию – Кипр, вследствие чего Кипрская компания получает по акциям дивиденды, размер которых вы определяете самостоятельно. Используя данный прием, возможно, регулировать объем финансовых средств, размещенных в акциях, срок их использования, и при необходимости оффшорная компания всегда сможет продать все свою долю акций или ее часть, обратно российской компании, тем самым вывести финансовые средства за рубеж. В целом в данной ситуации, возможно, использовать любую юрисдикцию. Кипрский оффшор применяется с целью избежания налога на доходы иностранного юридического лица, взимаемого по ставке 15% только в том случае, если появилась необходимость вывезти за рубеж прибыль Российской компании через дивиденды по акциям.

В течение многих лет Кипрские оффшоры пользуются в России большой популярностью. Их покупают по поводу и без повода, почему-то забывая о существовании других юрисдикций. После приобретения Кипрской компании она, как правило, не используется своим владельцем, т.к. он вдруг узнает о том, что оказывается в налоговом законодательстве России в основном существуют карательные меры, направленные против использования иностранных оффшорных компаний. В России до сих пор оффшоры у многих людей ассоциируются именно с Кипром. Необходимо твердо уяснить тот факт, что Кипрские фирмы целесообразно использовать только при осуществлении налогового планирования, опирающегося на благоприятные возможности соглашения об устранении двойного налогообложения между Кипром и Россией. Во всех остальных случаях лучше использовать другие оффшорные юрисдикции, будь то Австрия, Британские Виргинские острова или что иное. На сегодняшний день Кипр изживает себя, плюс последние поправки и договоренности на правительственном уровне двух стран. Вести бизнес при помощи Кипрской юрисдикции становится не безопасно. Хотя, многие «монстры» Российского бизнеса продолжают использовать Кипр, как основной оффшор.

За последний год в тактике ведения оффшорного бизнеса изменилось очень многое. Классические оффшорные схемы, которые еще недавно строились на Кипре ушли в прошлое. Все шире используется термин не «оффшор», а «схемы международного налогового планирования». При этом компании отказываются от банальных покупок оффшоров и переводят бизнес в респектабельные экономические зоны.

Последние несколько лет набирает обороты другая перспективная одна их престижных и быстроразвивающихся стран для проживания и ведения бизнеса – Объединенные Арабские Эмираты.

Иметь компанию в ОАЭ становится очень престижно, пусть это и не из дешевых (среднегодовое содержание офиса и лицензии составляет $15 000) и простых активов и абсолютно нельзя сравнить с Кипром. Основным отличием компания в оффшорной зоне от компании в Свободной Экономической Зоне является тот факт, что оффшор как правило, существует только на бумаге. Компания в СЭЗ должна реально существовать и работать. Правительство ОАЭ очень строго следит за этим и именно поэтому во всём мире престиж компаний, зарегистрированных в СЭЗ, гораздо выше и не сопоставим с престижем компаний зарегистрированных в оффшорных зонах. Это обстоятельство наряду с близостью к фактическим потребителям продукции и наличию первоклассных банков позволяет работать на равных с компаниями любого мирового уровня.

Каждая свободная экономическая зона регулируется отдельным государственным органом, который регистрирует предприятия и лицензирует бизнес.

Свободные экономические зоны предоставляют предприятиям с иностранными акционерами следующие преимущества, по сравнению с регистрацией на остальной территории Объединённых Арабских Эмиратов: • иностранцам разрешено 100% владение предприятиями, зарегистрированными в СЭЗ; • импорт и экспорт услуг и продукции предприятий, зарегистрированных в СЭЗ, освобождены от налогов в ОАЭ; • предприятиям гарантирована репатриация всей прибыли и капитала; • предприятия, зарегистрированные в СЭЗ, освобождены от корпоративных налогов на 15 лет. Законом также предусмотрена возможность пролонгировать этот режим на следующий срок в 15 лет, некоторые СЭЗ освобождают на срок – 30 лет; • сотрудники предприятий освобождены от всех налогов на личные доходы.

В силу выгодного географического положения ОАЭ, наличию хорошо развитой инфраструктуры, отсутствию налогов и возможности вести бизнес без местных партнеров (100% иностранная собственность), многие выбирают для размещения своих компаний именно СЭЗ.

Для сравнения система налогообложения в ОАЭ такова, что здесь не существует федерального налогообложения предприятий, а в отношении предприятий, зарегистрированных в Дубай, действуют следующие ставки налога: • 10% – на прибыль от 1 000 000 до 2 000 000 дирхам*; • 30% – на прибыль от 2 000 000 до 4 000 000 дирхам; • 40% – на прибыль от 4 000 000 до 5 000 000 дирхам; • 50% – на прибыль свыше 5 000 000 дирхам. *1 доллар США=3,68 дирхам

В ОАЭ также взимается налог на жильё – 5%, налог на коммерческую недвижимость – 10%, налог на услуги отелей – 5% и на развлекательную деятельность – 5%.

Свободные экономические зоны предлагают регистрацию юридических лиц различных видов, но надо иметь в виду следующее: • уставный капитал предприятия варьируется в пределах от US$ 15 000 до US$ 250 000. Вся сумма капитала выплачивается на момент регистрации и депонируется в местном банке до окончания всех регистрационных формальностей; • предприятие будет требовать от одного до пяти акционеров – физических или юридических лиц; • минимальное число директоров (физических или юридических лиц) варьируется в разных СЭЗ; • может требоваться назначение секретаря (физическое или юридическое лицо); • предприятие обязано иметь офис в СЭЗ.

Существуют следующие типы компаний в ОАЭ:

LLC (Общество с Ограниченной Ответственностью, 51 % Уставного Капитала которого должен принадлежать гражданину ОАЭ; минимальный Уставный капитал – 150′000 дирхам). Это наиболее распространенный тип предприятий в ОАЭ, особенно крупных . FZC (Free Zone Company – Компания в Свободной Экономической Зоне; 100% Уставного капитала может принадлежать иностранцам; компания должна иметь от 2 до 5 учредителей; минимальный Уставный капитал – 500′000 дирхам) FZE (Free Zone Establishment – Компания в Свободной Экономической Зоне; 100% Уставного капитала может принадлежать иностранцу; 1 учредитель; минимальный Уставный капитал – 1′000′000 дирхам) S.A. (классическая оффшорная компания, зарегистрированная в одной из «свободных экономических зон»; минимального Уставного капитала нет; количество учредителей не ограничено; деятельность не лицензируется; резидентские визы сотрудникам и учредителям, как правило, не оформляются, зависит от СЭЗ, используется, прежде всего, для направления финансовых потоков)

Действующие Свободно Экономические Зоны в ОАЭ:

Jebel Ali Fгее Zоnе Authority (JAFZA, Джебел Али) В 1985 году Правительство Дубая приняло решение о создании первого на территории эмирата порта свободной экономической зоны Jebel Ali Free Zone Authority (JAFZA), ставшими первым подобным проектом и на Ближнем Востоке. За короткий промежуток в 17 лет создание всё новых зон в разных эмиратах во многом изменило экономический и индустриальный сценарий страны. JAFZA же по праву считается самым успешным проектом такого рода в мире. Сегодня JAFZA является частью Корпорации свободных зон, портов и таможен Дубая.

Dubai Airport Free Zone Authority (DAFZA, Дубай) Была основана в 1996-году в непосредственной близости от Международного аэропорта Дубая. Такое расположение выгодно для компаний, занимающихся производством дорогостоящих товаров небольшого размера, которые при необходимости можно быстро отправить на внешние рынки. DAFZA идеальна для сферы высоких информационных технологий, лёгкой и фармацевтической промышленности, производства предметов роскоши, ювелирных изделий и часов. Недавно в DAFZA начала успешно функционировать первая в ОАЭ цветочная биржа – Dubai Flower Centre (DFC), способная обрабатывать и отправлять по всему миру до 180 тысяч тонн свежих цветов, фруктов, овощей, ягод в сутки.

Dubai Technology, Electronic Commerce аnd Media Free Zone (Дубай) Сначала появился Dubai Internet City (DIC), ставший первым в мире центром информационных технологий и телекоммуникаций, открытым внутри свободной экономической зоны. Телефония, услуги доступа в Интернет и хостинга, международная и междугородняя связь по стандартам, полностью отвечающим последним требованиям современного рынка, всегда доступны и обслуживаются на профессиональном уровне. Затем желание руководства страны превратить Дубай в один из центров международного информационного пространства выразилось в создании Dubai Media City (DMC), который стал домом для многих международных информационных агентств, ведущих мировых бродкастинговых компаний, газет и журналов. Еще одним этапом стало открытие в 2003 году Knowledge Village(KV). Этот амбициозный проект претендует на роль центра современного образования на Ближнем Востоке, представляет филиалы ведущих мировых вузов и, кроме того, ориентирован на дистанционное обучение посредством Интернета. Есть и еще одна свободная экономическая зона, имеющая отношение к сфере информационных и высоких технологий. Это Dubai Silicon Oasis – близнец знаменитой американской «Силиконовой долины», призванный собрать «под одной крышей» самых гениальных компьютерщиков современности.

Dubai Cars and Automotive Zone (DUCAMZ, Дубай) Существует с 2000 года в Рас-Аль-Хоре, одном из районов Дубая. Она расположена на территории почти в 750 тыс. кв. метров и занимается реэкспортом подержанных автомобилей в страны Азиатского и Африканского регионов, спрос на которые постоянно растет. Благодаря выгодному местоположению DUCAMZ имеет свободный выход ко всем аэропортам и морским портам Дубая. Здесь же предоставляются услуги по полному сопровождению сделок купли-продажи автомобилей, поддерживаются специальные тарифы на грузоперевозки.

Dubai Health Care City (DHCC, Дубай) Мост способный связать международные, региональные и местные компании сферы здравоохранения Европы и Юго-Восточной Азии, в 2003 году была открыт DНСС – «Городок здравоохранения Дубая». Это дало возможность не только предоставить пациентам медицинское обслуживание мирового класса, максимально учитывающее особенности региона, но и создать интегрированное отраслевое сообщество, способное изменить облик здравоохранения мира.

Gold and Diamond Park (DGDP, Дубай) Ювелирный рай – DGDP расположен на Шейх Заед Роуд, недалеко от Mall of The Emirates и существует с 1999 года. Здесь созданы идеальные условия для успешного функционирования именно ювелирного бизнеса: прекрасные производственные возможности в максимально экологичной рабочей среде, круглосуточная охрана объектов, специальный Гостевой центр для туристов и автобусный маршрут между DGDP и The Gold Souq. Открыть собственный ювелирный магазин в DGDP можно лишь в том случае, если здесь же будет работать ваша собственная мастерская по производству ювелирных изделий.

Dubai Multi Commodities Centre (DMCC, Дубай) Дубайский Центр товарной торговли (DMCC) – еще одна стратегическая инициатива Правительства Дубая. Центр предоставляет специфическую рыночную инфраструктуру и полный спектр услуг для торговли золотом и драгоценными металлами, бриллиантами и самоцветами, энергоносителями и другими товарами (кофе, сахаром и так далее). Созданный в 2002 году Центр успешно функционирует в ключевых секторах рынка и имеет все характерные для свободной экономической зоны показатели (100% иностранного владения капиталом, отсутствие налогов в течение 50 лет и другие).

Sharjah Airport International Free Zone (SAIF-Zone, Шарджа) SAIF расположена недалеко от Шарджи и порта Халид, на пересечении самых крупных торговых путей между Востоком и Западом. Это позволяет предоставлять компаниям идеальное морское, наземное и воздушное сообщение со всем миром, охватить рынок в более чем 14 млн. клиентов не только в арабских стран, СНГ и Азии, но и части Африки и Средиземноморья.

Hamriyah Free Zone (HFZ, Шарджа) Поскольку Шарджа — единственный из семи эмиратов, имеющий судоходный выход и в Персидский залив, и Индийский океан, а также международный аэропорт, НFZ стала важным транзитным звеном для транспортировки продуктов нефтехимической промышленности и крупных партий грузов. Она занимает приблизительно 10 млн. кв. метров земли вокруг местного порта Хамрия и располагает собственной 14-метровой глубоководной гаванью.

Ajman Free Zone (AFZ, Аджман) Близость к Шардже и Дубаю и прекрасное транспортное сообщение, связывающее Аджман с Оманом, Катаром, Саудовской Аравией, Ираном и Кувейтом, позволяет АFZ позиционировать себя как идеальный центр выхода на региональные рынки.

Ras Al Khaimah Free Zone (RAKFTZ, Рас-аль-Хайма) Самая молодая из свободных зон ОАЭ – RAKFTZ – находится на севере страны, в известном своими природными красотами эмирате Рас-Аль-Хайма. Дабы сохранить природу, руководство эмирата решило привлекать сюда только тех инвесторов производственного, индустриального и технологического секторов, для которых вопросы экологии имеют первостепенное значение. Всего за четыре года работы здесь было зарегистрировано более 400 компаний из 33 стран, и их число постоянно растет. На основе исследований была создана уникальная концепция трёх парков: индустриального, технологического и бизнес-парка. Сердце «Бизнес-парка» – оснащённый по последнему слову техники новый международный торговый и инновационный центр, в котором расположены офисы компаний. Здесь же находятся выставочный, торговый и развлекательный центры, а также пятизвёздочный отель. Индустриальный парк расположен в 15 км к северу, вблизи порта Saqr; в соответствии с экологическими требованиями его территория окружена манговыми деревьями. «Технологический парк» находится на юге эмирата, откуда быстро и легко можно добраться не только до международного аэропорта Рас-аль-Хаймы и местного порта, но и Дубая.

Ahmed Bin Rashid Free Zone (ABR, Умм-Аль-Кувейн) Одна из первых свободных зон, АВR расположена на восточном побережье ОАЭ. Она располагает 845-метровым причалом, на котором есть возможность принимать океанские суда, и более 100 000 кв. метров земли под индустриальное использование. Помимо обеспечения арендаторов всеми коммуникациями, руководство АВR предоставляет им всестороннюю поддержку в вопросах логистики и ведения бизнеса в целом.

Fujairah Free Zone (FFZ, Фуджейра) Стратегическое положение FFZ, можно назвать «дверью» на стремительно растущий рынок стран Ближнего Востока и СНГ, что привлекает внимание инвесторов. Доступ к глобальным рынкам по земле, воде и воздуху, разнообразие областей инвестиций, политика руководства, максимально ориентированная на интересы инвесторов, полная инвестиционная безопасность действительно делают FFZ «Зоной удобства».

В Заключение

В сегодняшних реалиях ведения бизнеса у большинства компаний стоит уже иная задача, не оптимизация налогообложения, а на потдержание ликвидности компании, ее престижа и статуса. Для выхода на международный рынок, многие компании-партнеры смотрят на оффшоры уже не с таким позитивом как ранее, поэтому, сейчас, самое время переводить бизнес на другой, более стабильный и прозрачный уровень. По мнению автора, самым оптимальным на сегодняшний день является европейский оффшор (Великобритания, Нидерланды, Австрия, Швейцария) или престижные свободные экономические зоны ОАЭ. Иностранный капитал легче привлечь, показав прозрачную структуру собственности. Кроме того, иностранному инвестору, как правило, невыгодно получать прибыль от оффшора или напрямую из российской компании из-за налогов. А получение прибыли из холдинга при соблюдении некоторых условий может не облагаться налогом. К тому же европейские страны сейчас всячески пытаются привлечь иностранные компании в свои юрисдикции – конкурируя друг с другом, они предлагают все более выгодные условия регистрации и налогообложения.

Плюс к тому обслуживание обходится довольно дорого, поскольку оплачивать приходится не только построение самой схемы, офис и сотрудников, но и юридическое сопровождение. Несмотря на это, компании готовы вкладываться в построение сложных холдинговых структур и схем. Не только потому, что это имидж и структурированная собственность, а то, что налоги в России и внутренний риск все еще по-прежнему велик и оправдывает такие затраты.

РАЗБОР ФСБУ 6/2020, 26/2020

Какие конкретные действия предпринять бухгалтеру, чтобы выполнить переход на новые ФСБУ правильно и своевременно? Какие проводки сделать в бухучете?

Только 31 января (понедельник) пошаговый разбор перехода на новые стандарты на трехчасовом вебинаре с Сергеем Верещагиным.

Записаться>>>

Классификация «офшорных зон»

«Офшорные юрисдикции» разнообразны. Предлагаются варианты практически для любых видов деятельности. Иногда связывают анонимность бизнеса с вероятностью нелегальной деятельности, что отпугивает потенциальных партнеров. Но грамотный подход к выбору «офшорной компании» позволяет избегать большинства «подводных камней».

Все «офшорные зоны» принято разделять на следующие категории:

• Классические. Обеспечивают полное освобождение от налогов на доходы, которые получены вне «государства-регистратора». Классические примеры — Сейшелы, Белиз, Панама. При ведении деятельности на территории Российской Федерации в «офшорах» не требуется предоставлять отчеты.
• С пониженным налогообложением. Популярны для регистрации бизнеса тех стран, где налогообложение значительно превышает ставку в 10%. Такие «офшоры» требуют ведения бухгалтерского учета, поэтому репутация фирм, созданных в них, выше.

Существует еще одна категория государств, формально не являющихся «офшорами», но предоставляющих налоговые льготы юридическим лицам. Типичный пример такой зоны — Кипр, Великобритания. Благодаря высоким требованиям по предоставляемой отчетности организаций, зарегистрированным в них, уровень доверия высокий.

Нюансы открытия счета в оффшорах

Условия открытия счетов в оффшоре в каждом государстве отличаются. Где-то требуют личного присутствия вкладчика, в какие-то банки можно прислать уполномоченного представителя, а часть финансовых организаций сами посылают своих сотрудников к вкладчикам.

При открытии счета необходимо будет оплатить стоимость услуги открытия счета и произвести все необходимые платежи.

К выбору банка и оффшорной зоны нужно подходить с особой ответственностью, т.к. можно потерять свои кровно заработанные деньги.

Классические «офшорные схемы»

Популярность перевода бизнеса в «офшорные зоны» связана с простотой применения этих фирм в различных направлениях деятельности. Независимо от того, выбрана ли торговая сфера или консалтинг, работа компании способна принести заметно больше прибыли, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.

От грамотного применения возможностей «офшоров» зависит прибыльность бизнеса.

Типовые схемы использования «офшоров» выглядят так:

• «Офшорная» компания является учредителем/акционером еще одной организации. На условиях выплат дивидендов второе юридическое лицо может располагаться и вести предпринимательскую деятельность в любой стране мира.
• Торговля в сфере импорта/экспорта. Несмотря на наличие наценки на реализуемые товары, организация не оплачивает налоги, т. к. основной бизнес локализуется вне «государства-регистратора».
• Инвестиционная сфера. Привлеченные денежные средства могут вкладываться без ограничений в любое направление бизнеса (собственное или стороннее).

Сюда же можно отнести судовладельцев и собственников парка авиатранспорта. Перевод в «офшоры» таких компаний упрощает выход на международный рынок, получение дешевых кредитов на закупку новых судов и самолетов. При работе в сфере услуг для предприятия открываются горизонты по снижению налогов даже в условиях «офшоров» вроде Кипра. На выполненные работы их уровень можно значительно снизить за счет учета затрат конкретной фирмы.

Содержание

• Что такое «оффшор»
• Зачем это нужно
• Налоговая ставка – основная причина вывода бизнеса в оффшоры
• Категории оффшорных зон
• Как выбрать оффшорную зону
• Самые популярные оффшорные зоны
• Схемы работы с оффшорами
• Схема трансфертного ценообразования
• Схема агентства
• Схема в строительной сфере
• Схема по производству продукции
• Схема перевозок
• Схема роялти
• Счета в оффшорах
• Нюансы открытия счета в оффшорах
• Как зарегистрировать компанию в оффшоре
• Плюсы и минусы оффшоров
• Заключение

Подводные камни «офшоров»

При выборе места регистрации новой компании или подборе варианта для перевода давно существующей фирмы стоит предварительно обдумать целый перечень вопросов. Один из них — наличие «черных списков» «офшоров» в Министерстве налогов и сборов России в иных государствах. Следует сразу определить, где будет развиваться бизнес. Если не предусмотреть этого, можно столкнуться с отказами банков в кредитовании и в других моментах.

Бизнес может оказаться убыточным, если выбрать неудачную «офшорную юрисдикцию».

Неблагоприятными странами для регистрации предприятия, с точки зрения Минфина, считаются:

• Либерия.
• Лихтенштейн.
• Андорра.
• Анжуйские острова.
• Аруба.
• Вануату.
• Науру.

В этих странах не стоит регистрировать компанию, если планируется поддержка банков. Если владельцу предприятия важна высокая репутация его бизнеса, стоит заострить свое внимание на следующих респектабельных «офшорных зонах» — Гонконг, Сингапур, остров Мэн, Черногория, Швейцария, Ирландия, Мальта, Нормандские острова.

На уровне международной политики выделяют иные категории стран. Преимущественно акцентируют внимание на вопросах принятия мер по борьбе с «отмыванием» денег или по воспрепятствованию финансирования терроризма. Формально перечень этих стран нельзя считать «черным списком», он лишь разделяет государства в соответствии с имеющимся в них законодательством в отношении «офшоров» и нелегальной деятельности.

Счета в оффшорах

В оффшорах можно не только регистрировать свой бизнес. Это отличное место для хранения своих сбережений.

Счет в оффшоре – это счет в банке резидента другой страны.

Для того чтобы все поняли смысл этого определения приведем пример: Гражданин России вкладывает деньги в швейцарский банк. Этот счет будет считаться оффшорным.

Оффшорные банки не работают с местным населением. Они не распространяют информацию о своих вкладчиках, даже по требованию правовых и судебных органов.

Чаще всего деньги в оффшоры выводят люди, которые хотят скрыть свой доход (например, депутаты). Оффшорные счета не фиксируются в налоговых декларациях, соответственно уменьшается размер налоговых отчислений. В таком случае упрощается ведение аудиторской отчетности, а счетом можно управлять с любой точки земли.

Как открыть

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:

• Наименование организации должно прямо указывать на форму собственности или наличие/отсутствие ограничений в ответственности.
• Нельзя применять в названии слова, указывающие на банковскую, фондовую или страховую деятельность, если создается бизнес в иных сферах.
• При изменениях названия сначала потребуется одобрение регистратора, после чего можно проводить собрание учредителей и менять документацию.
• Размер уставного капитала напрямую влияет на сумму регистрационной пошлины, поэтому его стараются заявлять большим, чтобы уменьшить ежегодную оплату.
• Подготовку учредительных документов обычно доверяют сервисным компаниям, устав оформляется в печатном виде, остальные детали зависят от юрисдикции.
• Бухгалтерская отчетность в большинстве «офшорных зон» допускается в свободной форме.

Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.

Налоговая ставка – основная причина вывода бизнеса в оффшоры

Из-за низкой налоговой ставки все больше людей переводят свои компании в оффшоры. Именно там она минимальная или вообще отсутствует.

Чаще всего налог представляет собой фиксированную ставку, которая не зависит от дохода предприятия.

В такой комбинации все остаются довольны, кроме государства, в котором работает владелец фирмы. Ведь бюджет недополучает довольно большие суммы денег. Некоторые финансовые эксперты винят в мировом кризисе именно оффшорные компании, т.к. идет дестабилизация экономики.

Законодательство РФ и «офшоры»

Существует статистика — более половины частного капитала размещено в «офшорных зонах». Такая тенденция вынуждает страны, включая Россию, предпринимать попытки по контролю деятельности граждан, которые становятся владельцами такого бизнеса, ведь налог на прибыль они платят вне государства, а проживают в нем, претендуя на социальные гарантии.

Отдельного закона об «офшорах» не существует. Регулирование налогообложения компаний с иностранной юрисдикцией происходит по №376-ФЗ от 24.11.2014 года, в котором определены понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если фирма не может причисляться к налоговым агентам РФ, то в качестве «вторых» в обязательном порядке признается физическое лицо или организация (оба резиденты России).

Помимо налогового законодательства, к деятельности «офшорных» организаций в полной мере применяются нормативные акты по противодействию легализации тех прибылей, которые, по предположению государства, могут быть получены преступным путем. Это также относится к контролю оборота валютных средств.

Избежать двойного налогообложения позволяет наличие заключенного соглашения между РФ и 80 странами. На территории Российской Федерации действует приказ Минфина №108н о внесении ряда «офшорных зон» в «черный список», на деле это юрисдикции, скрывающие данные о финансовых операциях любых компаний, зарегистрированных на их территории. Текст документа постоянно обновляется, как и перечень внесенных в него «офшоров».

FAQ — ответы на часто задаваемые вопросы по оффшорам

Эти вопросы наиболее популярны у начинающих предпринимателей и действующих руководителей компаний. Здесь я дам ответ на самые популярные из них.

Вопрос 1. Как открыть оффшорную компанию?

Большинство российских компаний, желающих открыть оффшоры, обращаются к посредникам. Такой вариант экономит время и позволяет заключить договор с учетом всех юридических тонкостей. Понятно, что данная услуга не бесплатная.

Если же заинтересованное лицо решает осуществить процедуру самостоятельно, то каждая юрисдикция предоставляет желающим полный список необходимых документов и условий оферты.

Вопрос 2. Где купить готовый оффшор?

Купить готовый оффшор можно в компании, которая занимается реализацией данного «товара». В мире таких организаций десятки: в частности, можно найти подходящий вариант на сайте Worldwide Incorporation Services. Данный ресурс предоставляет быстрый выбор практически всех наиболее актуальных современных юрисдикций.

Вопрос 3. Что такое деофшоризация?

Деофшоризация – снижение влияния фактора оффшор в российском бизнесе.

На данный момент значительная часть крупных и мелких отечественных компаний использует в своей деятельности зарубежные активы. Российские власти заинтересованы в увеличении налогов, поэтому держат устойчивый курс на снижение количества оффшор в отечественной коммерции.

Вопрос 4. Что дает ликвидация ООО через оффшор?

Ликвидация через оффшоры – удобный способ обнулить либо минимизировать долги, скопившиеся у компании перед бюджетом, а также отказаться от невыплаченных банковских кредитов.

Метод вполне законный, если оформить его юридически грамотно. Основные преимущества такого метода – оперативность, легальность, экономичность, отсутствие полноценной бухгалтерской проверки.

Вопрос 5. Что такое бенефициар?

Бенефициар – юридическое (реже физическое) лицо, считающееся собственником фирмы, переведенной в зарубежную юрисдикцию.

Операция передачи юридических прав осуществляется с целью скрытия реального владельца компании.

Думаю, нет нужды говорить, что от надежности бенефициара полностью зависит судьба активов предпринимателя и его бизнеса в целом. За свои услуги в качестве посредника бенефициар получает определенный процент с прибыли предприятия или фиксированное вознаграждение.

Посмотрите видео по теме, там рассказывается что такое оффшор простыми словами.